Больничные листы и подоходный налог
Больничные листы и подоходный налог
Многие бухгалтера в своей практике встречаются с больничными листами работников или же можно предоставить работодателю альтернату больничному листу (купить справку 027 у), но такая справка уже не оплачивается. Для более подробной информации передите на сайт: http://spravka-027.su
Все начисления по временной нетрудоспособности условно можно разделить на следующие категории:
1. Больничный лист по заболеванию самого работника.
2. Листок нетрудоспособности в связи с уходом за заболевшим членом семьи (включая уход и за ребенком).
3. Больничный лист по полученной травме на производстве.
4. Больничные листы по беременности и родам.
Прежде чем определиться облагается ли НДФЛ больничный лист, необходимо выяснить к какой категории он относиться. Если правила начисления и выплаты пособий по больничным листам прописаны в законе №255-ФЗ, то о том какими налогами облагать такую оплату прямо сказано в Налоговом кодексе РФ. А именно, в 217 статье НК РФ изложен полный перечень доходов, с которых не исчисляется подоходный налог. В этот перечень не входят все виды пособий по листкам нетрудоспособности. Исключение сделано только для листка по временной нетрудоспособности, связанный с беременностью и родами, так называемые декретные выплаты. Со всех остальных начислений по заболеваниям или травмам необходимо исчислить и удержать налог с доходов по ставке, в зависимости от статуса физического лица. То есть для граждан РФ налоговая ставка исчисляется в размере 13%. А для лиц без гражданства и иностранцев – 30%.
Следует иметь в виду, что пособия, выплачиваемые за счет финансовых средств Фонда соцстрахования РФ, НДФЛ также не облагаются.
К таким пособиям относятся:
1. Пособие в случае рождения ребенка.
2. Разовое пособие женщине, в ранний срок беременности вставшей на учет в женской консультации.
3. Ежемесячные выплаты по уходу за ребенком до полутора лет.
4. Пособие на погребение.
Также бухгалтерам необходимо обратить внимание, что все пособия, не облагаемые НДФЛ, имеют фиксированный размер. Если на предприятии принято решение о выплате пособия работнику сверх установленного значения, то разница будет являться доходом сотрудника. И значит, подлежит обложению всеми налогами в соответствующие государственные фонды.